高新技术企业能否有权放弃加计扣除优惠？-万利游戏

问：高新技术企业能否有权放弃加计扣除优惠？

答：高新技术企业有权放弃加计扣除优惠。

《中华人民共和国企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税，并未强制要求高新企业必须享受所有相关税收优惠，加计扣除政策是可选择享受的优惠，而非强制性税收规定。

如果高新技术企业放弃加计扣除优惠，可能会面临以下风险：

1、触发税务深度审查

加计扣除申报表是研发费用的 “权威背书”。放弃享受加计扣除，可能会被税务机关要求补充研发费明细台账、立项报告等原始凭证，企业需现场解释 “为何放弃税收优惠”，还可能面临实地核验研发设备、人员、日志等高频抽查，增加企业的应对成本和工作量。

2、引发研发费用真实性质疑

放弃加计扣除在税务视角下可能被视为 “反常操作”，易引发税务机关对研发费用是否虚增、是否存在套取补贴嫌疑等质疑。一旦启动税务稽查，若发现研发项目存在无实质、无成果、无投入等情况，可能直接导致高企资格撤销（2023年全国1590家企业因此被取消资格），企业需补缴税款并可能面临滞纳金等处罚。

3、影响高新资格复核

高新技术企业复审时，审查机构会对企业的研发费用进行全面且深入的审查，重点关注研发费用的持续性、真实性和合规性。放弃加计扣除可能会让税务部门和科技厅对企业研发费用的真实性和合理性产生质疑，企业可能因解释不清或材料准备不充分，导致高新资格复核不通过，失去高新技术企业资质，进而无法享受 15% 的优惠税率。

4、导致数据矛盾影响补贴申请

在税务与科技部门数据共享机制下，未申报加计扣除将暴露 “数据断点”，科技部门可能会发出预警，如 “年报研发费很高，加计扣除为何为 0”。这会导致企业在申请政府补助、科技项目申报时遇到阻碍，“不敢加计扣除” 会成为说服力硬伤，影响企业获取相关补贴资金。